Выгоден ли ЕНВД для ИП?


Что такое ЕНВД? Выгодно ли его применение для индивидуальных предпринимателей? Кто может воспользоваться данной системой налогообложения, а кто нет. Как перейти на этот вид налоговых платежей.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) – вид налогообложения многих сфер бизнеса, куда входит и индивидуальное предпринимательство. Порядок его применения узаконен Налоговым Кодексом РФ (статья 346.12, глава 26.2) и дополнениями, вступившими в силу 1 января 2019 года.

ЕНВД не является принудительной системой взаимодействия с бюджетом. В зависимости от видов своей деятельности каждый предприниматель самостоятельно выбирает систему налоговых платежей. Однако считается, что единый налог является наиболее выгодным.

Основные преимущества

По сравнению с другими видами налогообложения к преимуществам относятся:

  1. Исключение уплаты таких налогов, как НДС, на прибыль и имущество.
  2. Возможность выбора коэффициентов, зависящих или от количества работающих, наличия производственных (торговых)площадей либо других выгодных параметров
  3. Введение поквартального перечисления его, страховых взносов, а также сдачи отчётности.
  4. Уменьшение суммы выплаты на величину ранее осуществлённых платежей.
  5. Право корректировки базовой суммы путём исключения стоимости кассовых аппаратов, затрат на их установку, настройку, обслуживание.

Сумма налога зависит от параметров, перечисленных статьёй 346.29 НК.

Важно! Наряду с ЕНВД индивидуальные предприниматели обязаны платить подоходный налог, делать отчисления в пенсионный фонд, на медицинское страхование. При приостановлении деятельности предприниматель не может без разрешения налоговой службы прекратить отчисление ЕНВД.

Несмотря на существенные выгоды не всем частным предпринимателям разрешено применять форму налогообложения.

На какие ИП действует запрет

На основании пункта 2.2 ст. 346.26 НК к ним относятся ИП:

  1. С численностью работающих более 100 человек. 
  2. Имеющие акционеров из других компаний, которым принадлежат не более25 % акций. Исключение составляют общественные инвалидные организации.
  3. Именуемые товариществами либо сообществами, имеющими доверительные договоры деятельности.
  4. Арендодатели автомобилей, заправочных станций, производственных (торговых) помещений.
  5. Плательщики крупных сумм налогов.
  6. Открывшие филиалы в разных регионах РФ.
  7. Выпускающие подакцизную продукцию.
  8. Добывающие и скупающие полезные ископаемые.
  9. Оказывающие нотариальные, страховые, финансовые, кадровые услуги.
  10. Платящие единый сельскохозяйственный налог.
  11. Разрабатывающие и внедряющие компьютерные программы.
  12. У которых остаточная стоимость основных фондов превышает 150 миллионов рублей.
  13. Не сообщившие налоговикам в установленные сроки о приостановке платежа (ст.346.13 пункты 1,2 НК).

Какие ИП могут применять ЕНВД

Индивидуальные предприниматели с деятельностью, входящую в перечень, указанной в статье 346.26 п. 2 НК РФ.

К ним относятся ИП:

  • Предоставляющие населению бытовые, ветеринарные, технические, ремонтные (в том числе мойка транспорта), рекламные услуги.
  • Имеющие и охраняющие автостоянки.
  • Перевозчики пассажиров, грузов с автопарком до 20 машин.
  • Сбывающие свою продукцию через торговые павильоны, ларьки, палатки, магазины, площадь которых менее 150 кв. м.
  • Осуществляющие торговлю с машин, столов, выносных прилавков.
  • Владельцы малого гостиничного бизнеса, точек общественного питания.
  • Берущие в аренду торговые, производственные площади, земельные участки до 500 кв.м.

Каждый гражданин Российской Федерации, официально занимающийся индивидуальным предпринимательством по перечисленным направлениям, имеет право применить этот вид налогообложения.

Важно! При осуществлении хотя бы одного платежа по другим системам (УСН, ОСНО) без их отмены ЕНВД применён не может быть.

Что надо для перехода на ЕНВД

Переход на данную систему возможен при регистрации своей деятельности или после отказа от других видов налогов. В первом варианте предприниматель должен вместе с регистрационными документами подать заявление налоговикам о применении ЕНВД.

Если заявление не было написано, его можно подать в течение 5 дней с момента подачи пакета основных документов. В течение недельного периода налоговая служба обязана рассмотреть документы и сообщить решение подателю. При планировании деятельности в различных местностях там же необходимо проводить и регистрацию.

Новой редакцией Налогового Кодекса разрешается индивидуальным предпринимателям в 2019 году не только переходить из одной системы в другую, но и совмещать нескольких видов платежей при разной деятельности. По каждому виду должен вестись учёт и представляться раздельная отчётность.

Важно! Менять систему налогообложения разрешено только после отчётного периода.

Как рассчитать налог, и срок его уплаты

В 2019 году для расчёта применяются показатели, указанные в Налоговом Кодексе (ст. 346.29 п.3).

Величина платежа выводится с помощью формулы:

БД х ФП х К1 х К2 х 15% х 3
БД – базовая ставка дохода.
ФП – физический показатель.
К1 – коэффициент дефляции.
К2 – коэффициент, зависящий от деятельности.
15% - налоговая ставка. 3 – количество месяцев в квартале.

Снизить налоговое бремя можно различными легальными способами. Основными являются:

  • Производительность каждого работника.
  • Эффективность использования производственных (торговых) площадей.
  • Коэффициент использования транспортных средств.

Анализ перечисленных показателей даст возможность при уменьшении численности работающих или повышении эффективности использования основных средств увеличить выпуск продукции.

На снижение суммы налога влияет также применение кассовых аппаратов, затраты на которые вычитаются из общей суммы налога. Величина вычета не должна превышать в год 18 тыс. руб. Если социальные платежи превысили налог, это служит основанием для его уменьшения на 50%.

Срок перечисления ЕНВД установлен 25 числом после отчётного квартала. При просрочке платежа ИП уплачивает штраф в размере 20% от суммы налога. За каждый день несвоевременного перечисления эта сумма увеличивается и к ней прибавляется пеня. Систематические нарушители финансовой дисциплины уплачивают до 40% штрафов, к которым добавляется пеня.

Индивидуальные предприниматели, применяющие в 2019 году ЕНВД, планируют получить существенные выгоды.

Мар 13, 2019 Категория: Статьи